Czy zakładając działalność gospodarczą polegającą na kupnie i sprzedaży samochodów poleasingowych trzeba odprowadzać podatek VAT? Jaką formę opodatkowania wybrać? - mikroPorady.pl

Przedstawiony problem: Czy zakładając działalność gospodarczą polegającą na kupnie i sprzedaży samochodów poleasingowych trzeba odprowadzać podatek VAT? Jaką formę opodatkowania wybrać?

Odpowiedź: Każda działalność gospodarcza polegająca na sprzedaży towarów lub świadczeniu usług podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Podatkowi od towarów i usług podlegają przedsiębiorcy, których działalność polega na:

odpłatnej dostawie towarów i odpłatnym świadczeniu usług na terytorium kraju,
eksporcie towarów,
imporcie towarów na terytorium kraju,
wewnątrzwspólnotowym nabyciu towarów za wynagrodzeniem na terytorium kraju,
wewnątrzwspólnotowej dostawie towarów.

Jednak trzeba odróżnić usługę pośrednictwa w sprzedaży rzeczy używanych, także samochodów od stricte działalności handlowej.

Zgodnie z ustawą VAT podatnikami są osoby prawne, jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej oraz osoby fizyczne, wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą, bez względu na cel lub rezultat takiej działalności. Działalność gospodarcza obejmuje wszelką działalność producentów, handlowców lub usługodawców, w tym podmiotów pozyskujących zasoby naturalne oraz rolników, a także działalność osób wykonujących wolne zawody. Działalność gospodarcza obejmuje w szczególności czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych.

Tak więc, niezależnie od tego, czy prawidłowo zgłoszono, zarejestrowano działalność, czyli osoba ją prowadząca stała się przedsiębiorcą, to w sytuacji podejmowania czynności w sposób ciągły dla celów zarobkowych będzie obowiązany z tytułu VAT.

Ponadto, należy pamiętać przy prowadzeniu działalności gospodarczej o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Prowadząc jednoosobową działalność gospodarczą można wybrać jedną z następujących form opodatkowania:

opodatkowanie na zasadach ogólnych według skali podatkowej,
ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
podatek liniowy.

Podatek według skali - opcja ta może być wybrana bez względu na formę i rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Wybierając ten sposób opodatkowania, podatnik płaci podatek dochodowy od uzyskanego dochodu, a więc przychodu pomniejszonego o udokumentowane koszty jego uzyskania według obowiązującej skali podatkowej i jest zobowiązany do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. Jeżeli roczne dochody przekraczają 85 528 zł, stawka podatkowa będzie wynosić 32%. Natomiast poniżej 85 528 zł stawka będzie 18%. Sumowane będą dochody ze stosunku pracy i z działalności gospodarczej;

Podatek liniowy - przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych mogą skorzystać z możliwości płacenia podatku według jednolitej stawki wynoszącej 19% podstawy obliczenia podatku, bez względu na wysokość osiągniętego dochodu i również są obowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. Wybierając podatek liniowy, podatnik płaci podatek według stawki 19% wyłącznie od dochodów z działalności gospodarczej. Jeżeli osiąga inne dochody np. z tytułu umowy o pracę, to od nich płaci podatek według skali podatkowej. Wybór tego sposobu opodatkowania wiąże się jednak z utratą pewnych przywilejów podatkowych np. możliwości wspólnego opodatkowania małżonków, czy opodatkowania w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Ryczałt ewidencjonowany - osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać z możliwości płacenia zryczałtowanego podatku dochodowego od osiągniętych przychodów. Wybór tej formy opodatkowania nakłada obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów. Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez pomniejszania o koszty jego uzyskania. Wybór tej formy opodatkowania, podobnie jak podatek liniowy wiąże się z utratą określonych przywilejów podatkowych np. możliwości wspólnego opodatkowania małżonków, czy opodatkowania w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Przy świadczeniu usług, w tym przypadku kosmetycznych, ryczałt będzie wynosić 8,5% przychodów.

Należy pamiętać, iż podatnicy prowadzący działalność usługową w zakresie handlu środkami transportu samochodowego nie mogą rozliczać się w formie karty podatkowej.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 2 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tj. Dz. U. 2017, poz. 1221)
Ustawa z dnia 26 lipca 1998 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz. U. 2016, poz. 2032)
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tj. Dz. U. 2016, poz. 2180)

Stan prawny na 2017 r.

Formy opodatkowania działalności

Przedsiębiorca, który planuje rozpocząć prowadzenie działalności gospodarczej powinien wcześniej zapoznać się z możliwymi formami opodatkowania.

Wśród form opodatkowania, aktualnie przedsiębiorcy mogą wybierać pomiędzy:

Opodatkowaniem na zasadach ogólnych (tzw. skala podatkowa);
Opodatkowaniem liniowym;
Opodatkowaniem w formie ryczałtu;
Opodatkowaniem w formie karty podatkowej.

Jeżeli prowadzisz już działalność gospodarczą, warto abyś też sprawdził czy wybrałeś najkorzystniejszą dla Ciebie formę opodatkowania. Pamiętaj, że możesz dokonać zmiany w tym zakresie.

Wybór każdej z form ma zarówno swoje plusy jak i minusy. Wybierając formę opodatkowania Twojej działalności powinieneś dokonać analizy m.in. poniższych zagadnień:

czy korzystniejsze jest dla Ciebie opodatkowanie przychodu czy dochodu?
Czy Twój przychód przekroczy tzw. II próg podatkowy?
Czy wolałbyś odprowadzać zaliczki na podatek każdego miesiąca czy kwartalnie?
Czy chciałbyś rozliczać się wspólnie z małżonkiem?

W poniższej tabeli staramy się porównać wszystkie formy opodatkowania, które może wybrać przedsiębiorca, porównując najważniejsze informację związane z wyborem każdej z nich.

Pobierz poradnik