Przedsiębiorca prowadzący JDG na workation – jak pracować na wakacjach zgodnie z prawem
Porada powstała w ramach działalności non-profit Fundacji Akademia Liderów. mikroPorady.pl są projektem Fundacji, który pomaga polskim mikroprzedsiębiorcom na każdym etapie prowadzenia działalności.
Działalność gospodarcza w Polsce, a praca w innym kraju– w czasach, gdzie workation staje się coraz bardziej popularne jest to dosyć częste zagadnienie. Wątpliwą kwestią jest tutaj rozliczenie ZUS. Pojawia się bowiem pytanie, z jakiego tytułu przedsiębiorca powinien opłacać składki ZUS. Należy również rozważyć kwestie podatkowe.
Ryzyka związane z prowadzeniem działalności na workation
W dzisiejszych czasach praca zdalna za granicą staje się coraz bardziej powszechna. Dla programisty praca zdalna za granicą to niemal standard, ale także graficy, marketerzy i specjaliści z wielu innych branż wykorzystują możliwości, jakie daje im Internet, do świadczenia usług firmom z całego świata.
Przed podjęciem takiej decyzji, warto sprawdzić, jak w przypadku pracy zdalnej z innego kraju wyglądają kwestie formalno-podatkowe. Pytanie nie brzmi więc „czy mozna pracowac zdalnie z zagranicy?”, ale „na co należy zwrócić uwagę, kiedy pracuje się zdalnie z zagranicy”. W dzisiejszym spisie podpowiemy, o czym trzeba pamiętać.
Workation a kwestie podatkowe
Jeśli pracujesz zdalnie z innego kraju, musisz mieć pewność, w jakim kraju płacić podatki. Zależy to od wielu zmiennych, w tym od umów międzynarodowych o unikaniu podwójnego opodatkowania. W niektórych przypadkach, osoby pracujące zdalnie mogą podlegać opodatkowaniu w kraju, w którym znajduje się siedziba przedsiębiorcy.
W przypadku krajów, z którymi Polska zawarła umowę o unikaniu podwójnego opodatkowania, zasadniczo może dojść do powstania obowiązku podatkowego gdy przedsiębiorca przebywa w danym kraju dłużej niż 183 dni (okres ten może być wyliczany w ciągu roku lub w ciągu 12 miesięcznego okresu, w zależności od umowy). Inaczej może wyglądać sytuacja, jeśli przedsiębiorca wyjedzie do kraju, z którym Polska nie zawarła takiej umowy – wówczas kwestia powstania obowiązku podatkowego będzie regulowana wyłącznie przez przepisy prawa krajowego, do którego pracownik wyjedzie i nie można wykluczyć, że taki obowiązek powstanie od razu lub np. po upływnie 30 dni. Znajomość prawa podatkowego kraju pobytu pracownika w tym zakresie może okazać się kluczowa.
Od statusu podatkowego (rezydent / nierezydent podatkowy) uzależniony jest zakres opodatkowania przychodów (dochodów) podatnika. Zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa PDOF) polskim rezydentem podatkowym (tj. osobą mającą nieograniczony obowiązek podatkowy) jest osoba fizyczna, której pobyt na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej przekroczył w roku podatkowym 183 dni lub która posiada w Rzeczypospolitej Polskiej centrum interesów osobistych lub gospodarczych (tzw. ośrodek interesów życiowych). Podatnik, który nie spełnia żadnego z tych warunków jest traktowany jako nierezydent podatkowy.
Najbardziej typowy będzie zapewne scenariusz, że podatnik utrzyma w Polsce rezydencję podatkową – jeśli jednak jednocześnie spełni warunki do opodatkowania za granicą, wówczas w polskim rozliczeniu rocznym konieczne będzie odpowiednie wykazanie przychodów (dochodów) i zastosowanie właściwej metody unikania podwójnego opodatkowania. Nie można też wykluczyć sytuacji, że pracownik, który wyjechał za granicę na okres co najmniej 183 dni lub wyjechał nawet na okres krótszy, ale razem z rodziną, przeniesie swoją rezydencję podatkową do innego kraju (zależy to od przepisów tego kraju). W takim przypadku obowiązek rozliczenia całości przychodów uzyskanych w okresie rezydencji podatkowej powstanie w drugim kraju (w Polsce pracownik wykaże w zeznaniu rocznym tylko przychody z polskich źródeł).
W przypadku posiadania obowiązku podatkowego za granicą, podatnik powinien również uzyskać zagraniczny identyfikator podatkowy i wypełnić inne obowiązki, które nakładają na niego przepisy w kraju przebywania, w tym terminowe rozliczenie (które może być miesięczne, kwartalne, roczne) i zapłatę podatku.
Ponadto, ewentualne opodatkowanie za granicą wpływa na sposób przygotowania informacji podatkowej PIT-11 (np. ustalenie właściwego urzędu skarbowego, wskazanie prawidłowego adresu zamieszkania podatnika oraz odpowiednie wykazanie przychodów).
Podobnie jak w przypadku podatków, osoby pracujące zdalnie dla zagranicznej firmy muszą także zdecydować, gdzie będą ubezpieczone. Polskie przepisy zwykle wymagają, aby osoby zamieszkałe w Polsce były ubezpieczone w ZUS. Jednakże, w zależności od kraju, w którym przebywasz, mogą obowiązywać inne przepisy.
W zależności od tego, czy przedsiębiorca planuje wyjechać do kraju, który:
stosuje przepisy dotyczące unijnej koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego, tj. kraje UE, EOG oraz Szwajcaria,
zawarł z Polską umowę o zabezpieczeniu społecznym (np. USA, Turcja) albo
nie podlega pod żadną z wyżej wskazanych kategorii (np. ZEA, Meksyk),
sytuacja może być inna. Pojawia się także kwestia ubezpieczenia zdrowotnego.
Zgodnie z ogólną zasadą zawartą w rozporządzeniu 883/2004 w sprawie koordynacji systemów zabezpieczenia społecznego, osoba wykonująca pracę w danym państwie podlega ustawodawstwu tego kraju. Wyjątkami od tej zasady są np. oddelegowanie oraz sytuacja, gdy pracownik wykonuje pracę w co najmniej dwóch państwach, a dokumentem poświadczającym podleganie ustawodawstwu kraju macierzystego jest certyfikat A1.
Biorąc pod uwagę powyższe, może pojawić się pytanie, czy ZUS wyda poświadczony certyfikat A1 w przypadku przedsiębiorcy, który wykonuje działalności z zagranicy.
Z niektórymi krajami Polska zawarła umowy dwustronne dotyczące zabezpieczenia społecznego. Jeśli zatem przedsiębiorca planuje pracę zdalną np. z Turcji, powinien sprawdzić zasady podlegania systemowi ubezpieczeń społecznych uzgodnione przez Polską oraz Turcję. Gdyby okazało się, że uzyskanie dokumentu poświadczającego podleganie polskiemu systemowi ubezpieczeń społecznych będzie niemożliwe, nie można wykluczyć ryzyka, że przedsiębiorca może podlegać obowiązkowym ubezpieczeniom także za granicą.
Przedsiębiorca planujący workation w kraju spoza UE, EOG i Szwajcarii oraz krajów z zawartą umową, może podlegać oskładkowaniu w obu państwach. Dlaczego? W Polsce obowiązkowym tytułem do podlegania ubezpieczeniom społecznym jest umowa o pracę.
Jednocześnie nie można wykluczyć, że lokalne przepisy w kraju pobytu mogą nadkładać obowiązek odprowadzania składek w państwie, w którym praca jest wykonywana.
Workation a RODO
Rozporządzenie o ochronie danych osobowych nie wprowadza żadnych przepisów związanych z pracą z zagranicy, niemniej jednak nie można zapominać o jego stosowaniu w trybie workation.
RODO jak najbardziej ma zastosowanie do pracy poza siedzibą firmy. Dochodzi przecież do przetwarzania danych, które powinny zostać właściwie zabezpieczone.
Praca zdalna powinna być dokumentowana. Dokumentacja taka powinna zawierać wskazówki dotyczące wykorzystania sprzętu powierzonego, korzystania z sieci, określenia zasad prowadzenia bezpiecznej korespondencji mailowej, a także organizacji miejsca pracy z uwzględnieniem zabezpieczenia dokumentacji papierowej.
W praktyce często okazuje się, że procedury z zakresu ochrony danych osobowych są zbyt ogólne, podczas gdy konieczne jest skonkretyzowanie na czym zabezpieczenie ma polegać.
Powinniśmy pamiętać o chociażby, podstawowych rozwiązaniach technicznych i organizacyjnych takich jak na przykład:
uregulowanie zasad korzystania z oprogramowania,
uregulowanie zasad uwierzytelniania, konstruowania haseł dostępowych,
uregulowanie zasad przechowywania sprzętu po zakończonej pracy,
uregulowanie zasad związanych z dopuszczalnością lub niedopuszczalnością korzystania ze sprzętów w innych celach lub przez osoby postronne,
kontrolowanie dostępów do poszczególnych, konkretnych zasobów,
określenie zakazów lub dopuszczalności korzystanie z urządzeń technicznych takich jak na np. pendrive’y, drukarki, skanery lub otwarte sieci.
W przypadku urządzeń przekazanych do wykonywania obowiązków służbowych do pracy zdalnej, należy postępować zgodnie z przyjętą procedurą bezpieczeństwa, przede wszystkim:
nie powinno się instalować dodatkowego oprogramowania lub aplikacji niezgodnych z polityką bezpieczeństwa organizacji,
powinno się korzystać z urządzeń posiadających niezbędne aktualizacje systemowe oprogramowania oraz system antywirusowy,
należy ograniczać dostęp do dokumentów, na których wykonywana jest praca, osobom postronnym,
powinno się używać do pracy zdalnej sprzętu zabezpieczonego poprzez uwierzytelnianie i używanie silnych haseł dostępu,
należy przestrzegać obowiązujących w organizacji zasad dotyczących korzystania ze służbowej poczty elektronicznej,
nie powinno się używać prywatnych kont mailowych, jeśli jesteśmy zmuszeni używać prywatnego maila, powinniśmy pamiętać o szyfrowaniu załączników.
Podstawa prawna:
1) Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 2023 r. poz. 1465).
Rodzaje umów o pracę
Wielokrotnie pracownik i pracodawca stają przed wyborem najwłaściwszej formy zawieranej umowy o pracę.
Jeżeli zadecydowaliście już, że chcecie zawrzeć umowę o pracę regulowaną przepisami kodeku pracy, pozostaje Wam wybór pomiędzy umową zawartą na okres próbny, na czas określony oraz czas nieokreślony.
Wśród pracowników największym zainteresowaniem cieszy się umowa zawierana na czas nieokreślony, dając poczucie największej stabilizacji (m.in. najdłuższy czas wypowiedzenia umowy, obowiązek uzasadnienia wypowiedzenia umowy przez pracodawcę). Przy czym od 26 kwietnia 2023 r. obowiązek uzasadniania wypowiedzenia dotyczy także umów zawieranych na czas określony. Wybór umowy na czas nieokreślony cieszy się także zainteresowaniem wśród pracowników starających się o kredyt – zwiększa możliwość jego otrzymania, budując wiarygodność pracownika w ocenie banku.
Twoja odpowiedź pozwala nam poprawić jakość naszych materiałów.
Tę poradę udostępniamy całkowicie bezpłatnie.
Jeżeli wesprzesz nas drobną darowizną,
stworzymy więcej jakościowych materiałów.
Warto wiedzieć
Komunikat w związku realizacją obowiązku z art. 13 RODO Informacja nt. Cookies
Drogi Użytkowniku!
zanim zaczniesz korzystać z naszego Serwisu mikroPorady.pl, prosimy zapoznaj się uważnie z naszym Regulaminem, Polityką Prywatności oraz Polityką Cookies, w których szczegółowo opisaliśmy zasady korzystania z naszego Serwisu oraz sposób gromadzenia, wykorzystania i udostępnienia danych osobowych. Korzystając z Serwisu zgadzasz się z Regulaminem, Polityką Prywatności i Polityką Cookies.
Twoja prywatność i bezpieczeństwo to nasz priorytet, dlatego informujemy Cię, że nasz Serwis wykorzystuje pliki cookies, które przetwarzają dane, w tym dane, które mogą być zakwalifikowane jako dane osobowe, w celu zebrania i przetwarzania zagregowanych danych dla celów statystycznych, które pomagają zrozumieć, w jaki sposób Użytkownicy Serwisu korzystają ze stron internetowych, co umożliwia ulepszanie ich struktury i zawartości, doskonalenia jakości i treści naszych Usług, szerzenia misji edukacyjnej (w tym analizowania i profilowania danych grup użytkowników dla celów badawczych i marketingu naszych Usług).
Pamiętaj, możesz w każdej chwili wyrazić sprzeciw na przetwarzanie Twoich danych osobowych. Jeżeli nie wyrażasz zgody na korzystanie przez nasz Serwis z plików cookies, zmień ustawienia przeglądarki internetowej w zakresie plików cookies w swoim urządzeniu końcowym.
Kto jest Administratorem Twoich danych?
Administratorem Twoich danych jesteśmy my, czyli Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr B. Federa, ul. Orzeszkowej 2, 05-827 Grodzisk Mazowiecki. Jesteśmy organizacją pożytku publicznego i prowadzimy nieodpłatną działalność pożytku publicznego.
Inspektor Ochrony Danych
Aby zagwarantować, że Twoje dane zawsze będą przetwarzane w sposób transparentny i zgodny z prawem, wyznaczyliśmy Inspektora Ochrony Danych. Jest to osoba, z którą możesz się kontaktować we wszystkich sprawach dotyczących przetwarzania danych osobowych oraz korzystania z praw związanych z tym przetwarzaniem. Naszym Inspektorem Ochrony Danych jest Janusz Kosakowski. Dane kontaktowe: e-mail: <mailto:inspektor@wiedza3g.pl> inspektor@wiedza3g.pl; adres korespondencyjny: Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa, ul. Orzeszkowej 2, 05-827 Grodzisk Mazowiecki
Odbiorcy Twoich danych
Nigdy nie przekazujemy Twoich danych, nie sprzedajemy ich ani nie wymieniamy się nimi w jakichkolwiek celach, także marketingowych z innymi podmiotami. Twoje dane mogą być przekazywane jedynie Zaufanym Partnerom. W większości dane dotyczące ruchu naszych użytkowników gromadzone są przez naszych Zaufanych Partnerów. Prawo daje nam także możliwość przekazania danych podmiotom, które będą je przetwarzać na nasze zlecenie. Mogą to być na przykład podwykonawcy naszych usług, np. firmy IT oraz oczywiście organy typu sądy czy policja, które mogą żądać danych na podstawie obowiązującego prawa.
W związku z korzystaniem przez nas z narzędzia Google Analitycs Twoje dane zgromadzone w plikach cookies mogą być przekazywane Google Inc. z siedzibą w USA, tj. poza Europejski Obszar Gospodarczy. Przykazywanie odbywać się będzie na podstawie regulacji zabezpieczających ochronę danych osobowych, zatwierdzonych przez Komisję Europejską.
Podstawy prawne przetwarzania Twoich danych
W każdym przypadku przetwarzanie Twoich danych musi być oparte na podstawie prawnej na bazie obowiązujących przepisów. Jedną z nich może być konieczność przetwarzania danych do wykonania lub zawarcia umowy, której jesteś stroną. Taką umowę stanowo Regulamin Serwisu mikroPorady.pl. W przypadku pozostałych celów, takich jak analityka ruchu, zapobieganie nadużyciom, szerzenie misji edukacyjnej (w tym analizowanie i profilowanie danych grup użytkowników dla celów badawczych i marketingu naszych Usług), podstawą prawną jest nasz uzasadniony interes jako Administratora danych. Nasz prawnie uzasadniony interes polega na ułatwieniu korzystania z usług świadczonych drogą elektroniczną oraz na poprawie ich funkcjonalności, w tym na konieczności dostosowania zawartości Serwisu do potrzeb i preferencji Usługobiorców (Użytkowników) oraz optymalizacji korzystania ze stron internetowych, a także na konieczności tworzenia statystyk i badań, które stanowią podstawę do analizy, w jaki sposób Ty i inny Usługobiorcy korzystacie z Serwisu i na tej podstawie m.in. przygotowywać takie treści, które cieszą się największym zainteresowaniem lub na które jest największe zapotrzebowanie.
Okres przez jaki dane będą przetwarzane
Po zakończeniu korzystania przez Ciebie z naszych Usług, nie będziemy przetwarzać Twoich danych osobowych, za wyjątkiem tych danych, które są dopuszczone do przetwarzania na podstawie przepisów prawa lub umowy lub niezbędne do wyjaśnienia okoliczności niedozwolonego korzystania z Usług. Dane osobowe niezbędne do wykonania Umowy będziemy przetwarzać do czasu wygaśnięcia tej umowy, z tym zastrzeżeniem, że czasami, dane te mogą być przetwarzane również po wygaśnięciu tej umowy, jednak tylko wyłącznie jeżeli jest to dozwolone lub wymagane w świetle obowiązującego prawa np. przetwarzanie w celach statystycznych, rozliczeniowych lub w celu dochodzenia roszczeń.
Dane przetwarzane z uwagi na nasz uzasadniony interes będziemy przetwarzać do czasu ewentualnego zgłoszenia przez Ciebie skutecznego sprzeciwu.
Również skorzystanie przez Ciebie z prawa do bycia zapomnianym będzie skutkowało usunięciem Twoich danych na Twoje wyraźne żądanie.
Jakie masz prawa w stosunku do swoich danych?
Masz m.in. prawo żądania dostępu do danych, sprostowania danych, do usunięcia danych (prawo do bycia zapomnianym), do ograniczenia przetwarzania danych, do przenoszenia danych. Możesz także zgłosić sprzeciw do przetwarzania danych oraz wycofać udzieloną zgodę do przetwarzania danych. Masz także prawo do wniesienia skargi do organu nadzorczego (Prezesa UODO), jeżeli uważasz, że przetwarzamy Twoje dane osobowe w niewłaściwy sposób. Jak skorzystać ze swoich praw opisujemy w Polityce prywatności.
Chcesz dowiedzieć się więcej o zasadach przetwarzania i ochrony danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu mikroPorady?
Nasza strona używa plików Cookies. Korzystając z niej akceptujesz naszą Politykę Cookies i wyrażasz zgodę na używanie plików Cookies według aktualnych ustawień swojej przeglądarki. Poznaj szczegóły i możliwości ustawień w plików Cookies.
//=hUrl::getPageUrl(getConfig('mikroporady', 'paymentsPageId'))?>
//=t('!_DONATE_FORM_HEADER')?>
//=TPL_URL?>
//=TPL_URL?>
//=t('Wybierz lub wpisz kwotę darowizny')?>
//=t('Wesprzyj nas i odbierz poradnik:')?>
//=TPL_URL?>
Załóż konto, by w pełni korzystać z bezpłatnego wsparcia w prowadzeniu firmy
Rejestracja zajmie Ci 1 minutę.
Dostajesz bezpłatny dostęp do niezbędnej wiedzy i informacji.
pobieraj za darmo wzory dokumentów z komentarzem prawnym,
Wiemy jednak, że jako mikroprzedsiębiorca masz niewiele czasu na zgłębianie całości dokumentów, więc przygotowaliśmy skrót najważniejszych zapisów:
Gromadzimy tylko te dane osobowe, które są niezbędne do świadczenia usługi mikroPorady.pl, takie jak np. Twój adres e-mail.
Aby rozwijać aplikację i zapewniać lepszą jakość bezpłatnych usług, gromadzimy anonimowe dane zbiorcze w zakresie sposobu korzystania z mikroPorady.pl.
Dobroczynny serwis mikroPorady.pl należy wyłącznie do nas. Ale wszystko, co zamieścisz na swoim koncie, pozostaje Twoją 100% własnością. Bez Twojej zgody nigdy nie udostępnimy tych materiałów podmiotom trzecim.
Nasz serwis jest również w 100% zgodny z RODO. W każdej chwili możesz uzyskać dostęp do swoich danych, sprawdzić gdzie i w jaki sposób są one przechowywane. Oczywiście w dowolnym momencie możesz je również usunąć.
Wiemy jednak, że jako mikroprzedsiębiorca masz niewiele czasu na zgłębianie całości dokumentów, więc przygotowaliśmy skrót najważniejszych zapisów:
Gromadzimy tylko te dane osobowe, które są niezbędne do świadczenia usługi mikroPorady.pl, takie jak np. Twój adres e-mail.
Aby rozwijać aplikację i zapewniać lepszą jakość bezpłatnych usług, gromadzimy anonimowe dane zbiorcze w zakresie sposobu korzystania z mikroPorady.pl.
Dobroczynny serwis mikroPorady.pl należy wyłącznie do nas. Ale wszystko, co zamieścisz na swoim koncie, pozostaje Twoją 100% własnością. Bez Twojej zgody nigdy nie udostępnimy tych materiałów podmiotom trzecim.
Nasz serwis jest również w 100% zgodny z RODO. W każdej chwili możesz uzyskać dostęp do swoich danych, sprawdzić gdzie i w jaki sposób są one przechowywane. Oczywiście w dowolnym momencie możesz je również usunąć.
Na podany adres e-mail wysłany został link aktywujący konto.
Przypomnienie hasła
Na podany adres e-mail wysłany został link do zmiany hasła.
Gdy potrzebujesz
porady, u nas zawsze
ją otrzymujesz*
*Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju? A czy wiesz, że tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok z powodu braku dostatecznej wiedzy, znajomości przypisów i kompetencji?
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś dla nas
zrobić, abyśmy mogli dalej działać
i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Skopiuj KRS
Wpisz nasz KRS w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT!
Przechodzisz właśnie do usługi Twój e-PIT Ministerstwa Finansów
Aby skutecznie przekazać 1,5% na Projekty Fundacji
mikroPorady.pl i jestemSzefem.pl
wystarczy wpisać:
KRS 0000318482
Skopiuj KRS
lub wyszukać na liście:
Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości
Fundacja dr Bogusława Federa