Porada powstała w ramach działalności non-profit Fundacji Akademia Liderów. mikroPorady.pl są projektem Fundacji, który pomaga polskim mikroprzedsiębiorcom na każdym etapie prowadzenia działalności.
Najczęściej nowy rok kalendarzowy oznacza zmiany w systemie podatkowym. W poniższym dokumencie opisujemy, zmiany które weszły w życie (i wciąż obowiązują) w 2021 roku. Do najważniejszych zmian zaliczyliśmy:
Zmiany dotyczące płatników podatku w systemie ryczałtowym;
Zmiany dotyczące rozliczenia najmu przez przedsiębiorców;
Zmiany dotyczące podatku płaconego przez spółkę komandytową;
Zmiany dotyczące płatników CIT;
Zmiany w zakresie wysokości podatku od dochodów zagranicznych;
Wprowadzenie tzw. podatku estońskiego;
Wprowadzenie tzw. podatku cukrowego;
Wprowadzenie obowiązku informowania o strategii podatkowej;
Wprowadzenie obowiązku posiadania kas – online.
1. Zmiany dotyczące płatników podatku w systemie ryczałtowym
W 2021 roku, zwiększona została liczba przedsiębiorców, która może wybrać system tzw. rozliczenia ryczałtem, albowiem zwiększony został limit ryczałtu z 250 000,00 euro do 2 milionów euro.
Ponadto, zostaną zniesione ograniczenia, a ryczałtowo będą mogły się rozliczać się także osoby wykonujące tzw. wolne zawody.
Od 1 stycznia 2021 został bowiem uchylony art. 8 pkt 1 podpunkt 3d ustawy z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (dalej jako: „Ustawa”) wskazujący, że Opodatkowania w formie ryczałtu nie stosuje się do podatników osiągających w całości lub części z tytułu tzw. wolnego zawodu przez który Ustawa definiuje pozarolniczą działalność gospodarczą wykonywaną osobiście przez lekarzy, lekarzy dentystów, lekarzy weterynarii, techników dentystycznych, felczerów, położne, pielęgniarki, psychologów, fizjoterapeutów, tłumaczy, adwokatów, notariuszy, radców prawnych, architektów, inżynierów budownictwa, rzeczoznawców budowlanych, biegłych rewidentów, księgowych, agentów ubezpieczeniowych, agentów oferujących ubezpieczenia uzupełniające, brokerów reasekuracyjnych, brokerów ubezpieczeniowych, doradców podatkowych, doradców restrukturyzacyjnych, maklerów papierów wartościowych, doradców inwestycyjnych, agentów firm inwestycyjnych, rzeczników patentowych, oraz nauczycieli w zakresie świadczenia usług edukacyjnych polegających na udzielaniu lekcji na godziny, z tym że za osobiste wykonywanie wolnego zawodu uważa się wykonywanie działalności bez zatrudniania na podstawie umów o pracę, umów zlecenia, umów o dzieło oraz innych umów o podobnym charakterze osób, które wykonują czynności związane z istotą danego zawodu.
Ponadto, zmiany zostały wprowadzone w art 12 Ustawy obniżając wysokość zryczałtowanego podatku:
z 20% do 17% od przychodów uzyskiwanych w wolnych zawodach;
z 17% do 15% od przychodów ze świadczenia niektórych usług, m.in reklamowych, kulturalnych i rozrywkowych, architektonicznych i inżynierskich, finansowych i ubezpieczeniowych (innych niż świadczone w wolnych zawodach).
2. Zmiany dotyczące rozliczenia najmu przez przedsiębiorców.
Przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą w postaci najmu lokali od 2021 roku mogą wybrać opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.
Do wejścia w życie zmian Ustawy zryczałtowanym podatkiem można było rozliczyć wyłącznie najem prywatny.
3. Zmiany dotyczące opodatkowania spółek komandytowych
Niestety, od 2021 roku spółki komandytowe zostały objęte obowiązkowi zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych. Zmiana polega na tym, że teraz to nie wspólnicy rozliczać będą podatek dochodowy lecz spółka.
Nowy obowiązek podatkowy może zostać wprowadzony przez wspólników spółki komandytowej od 1 stycznia 2021 bądź 1 maja 2021 roku. Wybierając możliwość wprowadzenia nowego rozliczenia od 1 maja 2021 roku, podatnicy powinni wydłużyć rok podatkowy do 30 kwietnia 2021 roku i z takim dniem przygotować zamknięcie roku podatkowego.
Od wprowadzenia nowej regulacji spółka zostanie objęta tzw. dwukrotnym opodatkowaniem. Podatnicy powinni bowiem uiścić podatek:
od dochodów spółki komandytowej;
od dochodów wspólników.
4. Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT) w wysokości 9 %
Od stycznia 2021 roku zwiększony został próg dla którego można zastosować preferencyjną stawkę podatku dochodowego od osób prawnych. Próg został zwiększony z 1 200 000,00 euro do 2 000 000,00 euro. Podatnicy spełniający wymogi preferencyjnej stawki podatkowej. Z preferencyjnej stawki CIT w 2021 roku będą mogli skorzystać podatnicy, którzy:
rozpoczynając prowadzenie działalności gospodarczej;
mający status małego podatnika
w sytuacji gdy ich przychody nie przekroczą w ciągu roku limitu 2 000 000,00 euro.
5. Zmiany w zakresie wysokości podatku od dochodów zagranicznych
W 2021 roku ograniczona została ulga abolicyjna zostanie ograniczona do wysokości 1360,00 zł.
Przypominamy, że ulga abolicyjna stanowi rozwiązanie z którego skorzystać mogą podatnicy osiągający dochody z zagranicy. Podatnicy tacy mogą skorzystać z metod tzw. odliczenia proporcjonalnego, w konsekwencji płacąc niższy podatek.
6. Wprowadzenie tzw. podatku estońskiego
Od stycznia 2021 roku przedsiębiorcy prowadzący działalność w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bądź spółki akcyjnej, którzy inwestując swój zysk jednocześnie nie wypłacając dywidendy swoim wspólnikom mogą skorzystać z tzw. podatku estońskiego nie płacąc podatku dochodowego.
Spółki, które chcą skorzystać z podatku estońskiego powinny:
Posiadać wśród akcjonariuszy / udziałowców wyłącznie osoby fizyczne;
Posiadać rocznych przychód niższy niż 100 000 000,00 zł (włącznie z podatkiem VAT);
Zatrudniać nie mniej niż trzy osoby (inne niż udziałowcy bądź akcjonariusze);
nie posiadać udziałów w innych spółkach;
posiadać określony wzrost w inwestycjach w środki trwałe;
posiadać mniej niż połowę przychodów, które pochodząc z dochodów pasywnych.
7. Wprowadzenie podatku cukrowego
Z dniem 01 stycznia 2021 roku w życie weszła ustawa z dnia 14 lutego 2020 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z promocją prozdrowotnych wyborów konsumentów wprowadzającą m. in. podatek cukrowy.
Ustawa nałożyła obowiązek uiszczania opłaty na:
podmioty wprowadzające na rynek krajowy napoje słodzone;
podmioty sprzedające napoje do punktów sprzedaży detalicznej oraz prowadzący sprzedaż detaliczną w przypadku producenta, podmiotu nabywającego napoje w ramach wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów lub importera napoju,
podmioty zamawiające, gdy skład napoju objętego opłatą stanowi element umowy zawartej przez producenta, a dotyczącej produkcji tego napoju dla zamawiającego.
Nowowprowadzoną opłatą objęte są następujące towary
w postaci napoju oraz syrop będący środkiem spożywczym, ujęty w Polskiej Klasyfikacji Wyrobów i Usług w klasach 10.32 i 10.89 oraz w dziale 11 czyli napoje z dodatkiem: cukrów będących monosacharydami lub disacharydami oraz środków spożywczych zawierających te substancje oraz substancji słodzących, o których mowa w rozporządzeniu Parlamentu Europejskiego i Rady (WE) nr 1333/2008 z dnia 16 grudnia 2008 r. w sprawie dodatków do żywności.
Opłata cukrowa stanowi sumę dwóch wartości stałej i zmiennej, która wynosi
0,50 zł opłaty stałej – za zawartość cukrów w ilości równej lub mniejszej niż 5 g w 100 ml napoju lub za zawartość (w jakiejkolwiek ilości) co najmniej jednej substancji słodzącej
0,05 zł opłaty zmiennej – za każdy gram cukrów powyżej 5 g w 100 ml napoju.
Za napoje z dodatkiem kofeiny lub tauryny będzie dodatkowa opłata 0,10 zł w przeliczeniu na litr napoju.
8. Wprowadzenie obowiązku informowania o strategii podatkowej
Podatnicy, których przychód przekroczy 50 mln euro w roku podatkowym oraz podatkowe grupy kapitałowe zostały obciążone nowym obowiązkiem w postaci obowiązku publikacji na stronie internetowej oraz przekazania informacji do urzędu skarbowego w zakresie przyjętej strategii finansowej.
Sprawozdanie powinno zostać opublikowane do końca 12 miesiąca następującego po zakończeniu roku podatkowego.
Chcesz dowiedzieć się więcej na ten temat?
Pokaż materiały
9. Obowiązek posiadania kasy fiskalnej on-line
W 2021 roku zmieniają się także przepisy dotyczące obowiązku posiadania kasy fiskalnej. Od 1 stycznia 2021 roku obowiązek posiadania kasy fiskalnej, które łączą się za pomocą internetu z Centralnym Repozytorium Kas, które prowadzi szef Krajowej Administracji Skarbowej został nałożony na: przedsiębiorców, którzy
- Świadczą stałe bądź sezonowe usługi związane z wyżywieniem (stacjonarne placówki gastronomiczne);
- Świadczą usługi związane z zakwaterowaniem krótkotrwałym;
- Świadczą usługi związane ze sprzedażą węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu.
Ponadto, obowiązek posiadania i instalacji kasy fiskalnej on -line od dnia 1 lipca 2021 roki został nałożony także na przedsiębiorców świadczących usługi:
- fryzjerskie;
- kosmetyczne;
budowlane;
w zakresie opieki medycznej przez lekarzy i lekarzy dentystów;
prawnicze;
związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 roku o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (Dz.U 2020.1905 t.j.);
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz.U.2021.1128 t.j.);
Ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz.U.2021.1800 t.j.);
Ustawy z dnia 14 lutego 2020 r. o zmianie niektórych ustaw w związku z promocją prozdrowotnych wyborów konsumentów (Dz.U 2020 poz. 1402).
Przedsiębiorco, prezentujemy zestawienie obciążeń publiczno-prawnych zawierające podstawowe i najważniejsze informacje, dotyczące podatków oraz składek na ubezpieczenie społeczne. Z przedstawionego zestawienia dowiesz się, jakie podatki, czy składki na ubezpieczenie społeczne powinieneś opłacić za siebie lub pracowników, kiedy powstaje obowiązek podatkowy oraz jakie formularze należy wypełnić.
Zestawienie powinno służyć zarówno przedsiębiorcom prowadzącym osobiście działalność gospodarczą, jak i menadżerom spółek kapitałowych, czy też osobowych, a także szefom działów inwestycji lub HR, szefom finansowym do planowania oraz realizacji polityki zatrudnienia i zarządzania „kadrami" w sposób efektywny, tzn. racjonalny finansowo i gospodarczo przy uwzględnieniu interesów pracowników.
Twoja odpowiedź pozwala nam poprawić jakość naszych materiałów.
Tę poradę udostępniamy całkowicie bezpłatnie.
Jeżeli wesprzesz nas drobną darowizną,
stworzymy więcej jakościowych materiałów.
Warto wiedzieć
Komunikat w związku realizacją obowiązku z art. 13 RODO Informacja nt. Cookies
Drogi Użytkowniku!
zanim zaczniesz korzystać z naszego Serwisu mikroPorady.pl, prosimy zapoznaj się uważnie z naszym Regulaminem, Polityką Prywatności oraz Polityką Cookies, w których szczegółowo opisaliśmy zasady korzystania z naszego Serwisu oraz sposób gromadzenia, wykorzystania i udostępnienia danych osobowych. Korzystając z Serwisu zgadzasz się z Regulaminem, Polityką Prywatności i Polityką Cookies.
Twoja prywatność i bezpieczeństwo to nasz priorytet, dlatego informujemy Cię, że nasz Serwis wykorzystuje pliki cookies, które przetwarzają dane, w tym dane, które mogą być zakwalifikowane jako dane osobowe, w celu zebrania i przetwarzania zagregowanych danych dla celów statystycznych, które pomagają zrozumieć, w jaki sposób Użytkownicy Serwisu korzystają ze stron internetowych, co umożliwia ulepszanie ich struktury i zawartości, doskonalenia jakości i treści naszych Usług, szerzenia misji edukacyjnej (w tym analizowania i profilowania danych grup użytkowników dla celów badawczych i marketingu naszych Usług).
Pamiętaj, możesz w każdej chwili wyrazić sprzeciw na przetwarzanie Twoich danych osobowych. Jeżeli nie wyrażasz zgody na korzystanie przez nasz Serwis z plików cookies, zmień ustawienia przeglądarki internetowej w zakresie plików cookies w swoim urządzeniu końcowym.
Kto jest Administratorem Twoich danych?
Administratorem Twoich danych jesteśmy my, czyli Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr B. Federa, ul. Orzeszkowej 2, 05-827 Grodzisk Mazowiecki. Jesteśmy organizacją pożytku publicznego i prowadzimy nieodpłatną działalność pożytku publicznego.
Inspektor Ochrony Danych
Aby zagwarantować, że Twoje dane zawsze będą przetwarzane w sposób transparentny i zgodny z prawem, wyznaczyliśmy Inspektora Ochrony Danych. Jest to osoba, z którą możesz się kontaktować we wszystkich sprawach dotyczących przetwarzania danych osobowych oraz korzystania z praw związanych z tym przetwarzaniem. Naszym Inspektorem Ochrony Danych jest Janusz Kosakowski. Dane kontaktowe: e-mail: <mailto:inspektor@wiedza3g.pl> inspektor@wiedza3g.pl; adres korespondencyjny: Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa, ul. Orzeszkowej 2, 05-827 Grodzisk Mazowiecki
Odbiorcy Twoich danych
Nigdy nie przekazujemy Twoich danych, nie sprzedajemy ich ani nie wymieniamy się nimi w jakichkolwiek celach, także marketingowych z innymi podmiotami. Twoje dane mogą być przekazywane jedynie Zaufanym Partnerom. W większości dane dotyczące ruchu naszych użytkowników gromadzone są przez naszych Zaufanych Partnerów. Prawo daje nam także możliwość przekazania danych podmiotom, które będą je przetwarzać na nasze zlecenie. Mogą to być na przykład podwykonawcy naszych usług, np. firmy IT oraz oczywiście organy typu sądy czy policja, które mogą żądać danych na podstawie obowiązującego prawa.
W związku z korzystaniem przez nas z narzędzia Google Analitycs Twoje dane zgromadzone w plikach cookies mogą być przekazywane Google Inc. z siedzibą w USA, tj. poza Europejski Obszar Gospodarczy. Przykazywanie odbywać się będzie na podstawie regulacji zabezpieczających ochronę danych osobowych, zatwierdzonych przez Komisję Europejską.
Podstawy prawne przetwarzania Twoich danych
W każdym przypadku przetwarzanie Twoich danych musi być oparte na podstawie prawnej na bazie obowiązujących przepisów. Jedną z nich może być konieczność przetwarzania danych do wykonania lub zawarcia umowy, której jesteś stroną. Taką umowę stanowo Regulamin Serwisu mikroPorady.pl. W przypadku pozostałych celów, takich jak analityka ruchu, zapobieganie nadużyciom, szerzenie misji edukacyjnej (w tym analizowanie i profilowanie danych grup użytkowników dla celów badawczych i marketingu naszych Usług), podstawą prawną jest nasz uzasadniony interes jako Administratora danych. Nasz prawnie uzasadniony interes polega na ułatwieniu korzystania z usług świadczonych drogą elektroniczną oraz na poprawie ich funkcjonalności, w tym na konieczności dostosowania zawartości Serwisu do potrzeb i preferencji Usługobiorców (Użytkowników) oraz optymalizacji korzystania ze stron internetowych, a także na konieczności tworzenia statystyk i badań, które stanowią podstawę do analizy, w jaki sposób Ty i inny Usługobiorcy korzystacie z Serwisu i na tej podstawie m.in. przygotowywać takie treści, które cieszą się największym zainteresowaniem lub na które jest największe zapotrzebowanie.
Okres przez jaki dane będą przetwarzane
Po zakończeniu korzystania przez Ciebie z naszych Usług, nie będziemy przetwarzać Twoich danych osobowych, za wyjątkiem tych danych, które są dopuszczone do przetwarzania na podstawie przepisów prawa lub umowy lub niezbędne do wyjaśnienia okoliczności niedozwolonego korzystania z Usług. Dane osobowe niezbędne do wykonania Umowy będziemy przetwarzać do czasu wygaśnięcia tej umowy, z tym zastrzeżeniem, że czasami, dane te mogą być przetwarzane również po wygaśnięciu tej umowy, jednak tylko wyłącznie jeżeli jest to dozwolone lub wymagane w świetle obowiązującego prawa np. przetwarzanie w celach statystycznych, rozliczeniowych lub w celu dochodzenia roszczeń.
Dane przetwarzane z uwagi na nasz uzasadniony interes będziemy przetwarzać do czasu ewentualnego zgłoszenia przez Ciebie skutecznego sprzeciwu.
Również skorzystanie przez Ciebie z prawa do bycia zapomnianym będzie skutkowało usunięciem Twoich danych na Twoje wyraźne żądanie.
Jakie masz prawa w stosunku do swoich danych?
Masz m.in. prawo żądania dostępu do danych, sprostowania danych, do usunięcia danych (prawo do bycia zapomnianym), do ograniczenia przetwarzania danych, do przenoszenia danych. Możesz także zgłosić sprzeciw do przetwarzania danych oraz wycofać udzieloną zgodę do przetwarzania danych. Masz także prawo do wniesienia skargi do organu nadzorczego (Prezesa UODO), jeżeli uważasz, że przetwarzamy Twoje dane osobowe w niewłaściwy sposób. Jak skorzystać ze swoich praw opisujemy w Polityce prywatności.
Chcesz dowiedzieć się więcej o zasadach przetwarzania i ochrony danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu mikroPorady?
Nasza strona używa plików Cookies. Korzystając z niej akceptujesz naszą Politykę Cookies i wyrażasz zgodę na używanie plików Cookies według aktualnych ustawień swojej przeglądarki. Poznaj szczegóły i możliwości ustawień w plików Cookies.
//=hUrl::getPageUrl(getConfig('mikroporady', 'paymentsPageId'))?>
//=t('!_DONATE_FORM_HEADER')?>
//=TPL_URL?>
//=TPL_URL?>
//=t('Wybierz lub wpisz kwotę darowizny')?>
//=t('Wesprzyj nas i odbierz poradnik:')?>
//=TPL_URL?>
Załóż konto, by w pełni korzystać z bezpłatnego wsparcia w prowadzeniu firmy
Rejestracja zajmie Ci 1 minutę.
Dostajesz bezpłatny dostęp do niezbędnej wiedzy i informacji.
pobieraj za darmo wzory dokumentów z komentarzem prawnym,
Wiemy jednak, że jako mikroprzedsiębiorca masz niewiele czasu na zgłębianie całości dokumentów, więc przygotowaliśmy skrót najważniejszych zapisów:
Gromadzimy tylko te dane osobowe, które są niezbędne do świadczenia usługi mikroPorady.pl, takie jak np. Twój adres e-mail.
Aby rozwijać aplikację i zapewniać lepszą jakość bezpłatnych usług, gromadzimy anonimowe dane zbiorcze w zakresie sposobu korzystania z mikroPorady.pl.
Dobroczynny serwis mikroPorady.pl należy wyłącznie do nas. Ale wszystko, co zamieścisz na swoim koncie, pozostaje Twoją 100% własnością. Bez Twojej zgody nigdy nie udostępnimy tych materiałów podmiotom trzecim.
Nasz serwis jest również w 100% zgodny z RODO. W każdej chwili możesz uzyskać dostęp do swoich danych, sprawdzić gdzie i w jaki sposób są one przechowywane. Oczywiście w dowolnym momencie możesz je również usunąć.
Wiemy jednak, że jako mikroprzedsiębiorca masz niewiele czasu na zgłębianie całości dokumentów, więc przygotowaliśmy skrót najważniejszych zapisów:
Gromadzimy tylko te dane osobowe, które są niezbędne do świadczenia usługi mikroPorady.pl, takie jak np. Twój adres e-mail.
Aby rozwijać aplikację i zapewniać lepszą jakość bezpłatnych usług, gromadzimy anonimowe dane zbiorcze w zakresie sposobu korzystania z mikroPorady.pl.
Dobroczynny serwis mikroPorady.pl należy wyłącznie do nas. Ale wszystko, co zamieścisz na swoim koncie, pozostaje Twoją 100% własnością. Bez Twojej zgody nigdy nie udostępnimy tych materiałów podmiotom trzecim.
Nasz serwis jest również w 100% zgodny z RODO. W każdej chwili możesz uzyskać dostęp do swoich danych, sprawdzić gdzie i w jaki sposób są one przechowywane. Oczywiście w dowolnym momencie możesz je również usunąć.
Na podany adres e-mail wysłany został link aktywujący konto.
Przypomnienie hasła
Na podany adres e-mail wysłany został link do zmiany hasła.
Gdy potrzebujesz
porady, u nas zawsze
ją otrzymujesz*
*Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju? A czy wiesz, że tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok z powodu braku dostatecznej wiedzy, znajomości przypisów i kompetencji?
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś dla nas
zrobić, abyśmy mogli dalej działać
i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Skopiuj KRS
Wpisz nasz KRS w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT!
Przechodzisz właśnie do usługi Twój e-PIT Ministerstwa Finansów
Aby skutecznie przekazać 1,5% na Projekty Fundacji
mikroPorady.pl i jestemSzefem.pl
wystarczy wpisać:
KRS 0000318482
Skopiuj KRS
lub wyszukać na liście:
Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości
Fundacja dr Bogusława Federa