Użytkownik naszego portalu zastanawia się nad rozpoczęciem prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej w miejsce umowy o pracę, której jest stroną pracowniczą. W treści zapytania wskazuje hipotetyczne sytuacje dotyczące przyszłych kontraktów zawieranych z różnymi podmiotami. Ich szczegółowe omawianie nie ma jednak znaczenia z punktu widzenia pozycji Użytkownika. Zastawia się on także nad zastosowaniem tzw „małego ZUS-u” oraz podatku liniowego. Prosi o wskazanie ryzyka związanego z tymi instytucjami.
Poniżej odpowiedź:
Współcześnie co raz więcej pracodawców preferuje współpracę na zasadzie B2B. Jest to dla nich relatywnie prosta i tania forma „zatrudniania”. Nie bez powodu użyto w tym miejscu cudzysłowu, ponieważ B2B nie jest klasycznym zatrudnieniem. Po pierwsze jest to współpraca na zasadzie porozumienia – kontraktu niezależnych od siebie podmiotów. Wiąże się ona z cywilnoprawną zasadą swobody umów, określoną w art. 3531 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny:
strony zawierające umowę mogą ułożyć stosunek prawny według swego uznania, byleby jego treść lub cel nie sprzeciwiały się właściwości (naturze) stosunku, ustawie ani zasadom współżycia społecznego.
Podobnie często pracownicy wybierają taką formę współpracy z uwagi na wyższe zarobki, ulgi, czy swobodniejszą organizację pracy.
Zrezygnowanie z umowy o pracę na rzecz B2B wiąże się automatycznie z pozbawieniem ochrony gwarantowanej przez ustawę z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks pracy ( „k.p.”). Zgodnie z art. 2 k.p.:
pracownikiem jest osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę, powołania, wyboru, mianowania lub spółdzielczej umowy o pracę.
Z kolei art. 1 k.p. stanowi, że
Kodeks pracy określa prawa i obowiązki pracowników i pracodawców.
Warto dodać, że rozpoczynając prowadzenie działalności gospodarczej, do ustalonego terminu w mocy pozostaje tzw. zakaz konkurencji przewidziany w art. 1012 k.p. jeśli postanowienie takie było częścią umowy o pracę bądź miało samodzielny charakter. Przedsiębiorca jest samodzielnym podmiotem z tego powodu we współpracy B2B nie przysługują mu uprawnienia pracownicze (np. urlop). Wszelkie kwestie dotyczące sposobu świadczenia usług, przerw, wynagrodzenia itd. powinny zostać ustalone przez strony, zgodnie z zasadą z art. 3531 Kodeksu cywilnego.
Podmioty debiutujące jako przedsiębiorcy mogą skorzystać z szeregu ułatwień: ulga na start, preferencyjne składki i „mały ZUS+”. Zgodnie z art. 18 ust. 1 ustawy z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców:
przedsiębiorca będący osobą fizyczną, który podejmuje działalność gospodarczą po raz pierwszy albo podejmuje ją ponownie po upływie co najmniej 60 miesięcy od dnia jej ostatniego zawieszenia lub zakończenia i nie wykonuje jej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego przed rozpoczęciem działalności gospodarczej w bieżącym lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej, nie podlega obowiązkowym ubezpieczeniom społecznym przez okres 6 miesięcy od dnia podjęcia działalności gospodarczej.
Ustęp 2 przywołanego przepisu dopuszcza możliwość zrezygnowania z opisanego uprawnienia przez dokonanie zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych. Ulga na start wiąże się z brakiem świadczeń właściwych do określonych składek na ubezpieczenie społeczne. Okres ulgi na start nie będzie uwzględniony przy ustalaniu wysokości emerytury.
Następnie po upływie okresu ulgi na start, przedsiębiorca ma prawo do skorzystania z preferencyjnych składek do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Warunki są dwa: nieprowadzenie innej działalności gospodarczej przez 60 miesięcy przed rozpoczęciem prowadzenia aktualnej oraz niewykonywanie na rzecz byłego pracodawcy tych samych usług, które świadczyło się dla niego w ramach stosunku pracy przez ostatnie 2 lata. Preferencyjne składki wynoszą 30% wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę ( w 2021 roku – 2800 brutto). Przychód z działalności gospodarczej nie może przekroczyć 120 000 zł w skali roku. Omawiane uprawnienie trwa przez 24 miesiące. Decydując się na preferencyjne składki należy mieć świadomość, że ich wysokość wpływa na wysokość świadczeń z ubezpieczeń społecznych.
Kolejnym rozwiązaniem jest „mały ZUS+”. Jest ono jednak obwarowane licznymi ograniczeniami:
prowadzenie działalności gospodarczej zarejestrowanej w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG) lub posiadanie statusu wspólnika spółki cywilnej,
przychód z działalności gospodarczej za poprzedni rok nie przekracza 120 000 zł,
prowadzenie działalności gospodarczej w poprzednim roku nie krócej niż 60 dni,
niedokonywanie w poprzednim roku rozliczeń formie karty podatkowej i niekorzystanie ze zwolnienia sprzedaży z podatku VAT (łącznie),
niepodleganie w poprzednim roku ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu także z tytułu innej pozarolniczej działalności,
niespełnianie warunków do opłacania preferencyjnych składek
niewykonywanie dla byłego lub obecnego pracodawcy takich samych zadań jako pracownik w roku bieżącym lub poprzednim.
Okres w jakim można korzystać z „małego ZUS-u+” wynosi maksymalnie 36 miesięcy.
W drugiej części zapytania Użytkownik poruszył kwestie podatku liniowego. Jego stawka wynosi 19% niezależnie od wysokości osiągniętego dochodu. Wydaje się jednak, że taka forma opodatkowania ma więcej wad niż zalet.
dochód opodatkowany podatkiem liniowym, nie wpłynie na wysokość podatku, do którego tytułem jest dochód opodatkowany według skali.
Z kolei wadami podatku liniowego są:
nie można stosować kwoty zmniejszającej podatek,
nie można odliczać niektórych ulg,
węższy katalog odliczeń podatkowych,
nie można rozliczać się wspólnie z małżonkiem
wyższa stawka podatku dla dochodów przewidzianych w I progu stosując skale podatkową.
Wydaje się zatem, że podatek liniowy jest odpowiedniejszy dla podmiotów radzących sobie lepiej na rynku - osiągających dochody przekraczające drugi próg w skali podatkowej.
Odnosząc się do poruszonej przez Użytkownika kwestii ryzyka, należy stwierdzić, że istnieje ono zawsze – mniejsze lub większe - w każdym stosunku prawnym. Nie jest to jednak pojęcie kategoryczne ani tożsame. Ryzyko dla przedsiębiorcy jest czym innym niż ryzyko dla pracownika, które w sensie gospodarczym jest nikłe. Co do ulg przewidzianych dla nowych przedsiębiorców, dotyczy ono głównie braku świadczeń z ubezpieczenia społecznego lub ich niższej wysokości w czasie trwania danego uprawnienia. Wracając jednak do początku – niewiadomo czy Użytkownik w ogóle będzie mógł z nich skorzystać. Z kolei ryzyko związane z wyborem podatku liniowego, dotyczy przede wszystkim jego wysokości. Przedsiębiorca decydując się na sposób opodatkowania, powinien rozważyć rozmiar przedsięwzięcia i planowanych zysków. Za zastosowaniem skali podatkowej przemawia także szerszy katalog odliczeń.
Stan prawny na dzień: 14.04.2021 r.
Podstawa prawna:
Ustawa z dnia 26 czerwca 1974 roku Kodeks pracy (t.j. Dz.U. 2020 r., poz. 1320),
Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 roku Kodeks cywilny (t.j. Dz.U. 2020 r., poz. 1740 ze zm.),
Ustawa z dnia 6 marca 2018 roku Prawo przedsiębiorców (t.j. Dz.U. 2021 r., poz. 162),
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 roku o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz.U. 2020 r., poz. 1426 ze zm.),
Ustawa z dnia 13 października 1998 roku o systemie ubezpieczeń społecznych (t.j. Dz.U. 2021 r., poz. 423 ze zm.).
Wpisz nasz KRS 0000318482 w deklaracji podatkowej PIT w 2021.
Umowa o pracę a umowa zlecenia
Zgodnie z przewidzianą w prawie cywilnym zasadą swobody umów, strony przystępujące do umowy mają możliwość ułożyć stosunek prawny według swego uznania, byleby jego treść lub cel nie sprzeciwiały się właściwości tego stosunku. Zasada ta wskazuje, że wykonywanie pracy nie koniecznie musi mieć charakter pracowniczy – można go ułożyć także w oparciu o umowę cywilną. W niniejszym poradniku przedstawimy jedną z pracowniczych form zatrudnienia – umowę o pracę, oraz drugą, opartą na przepisach prawa cywilnego – umowa zlecenia. W poradniku zostały wskazane najważniejsze rożnice pomiędzy obydwoma formami świadczenia pracy, a także przysługujące prawa i obowiązki stron poszczególnych umów.
Jak widzisz, serwis mikroPorady.pl jest wolny od reklam. Działamy dzięki ofiarności naszych użytkowników, którzy przekazują nam wpłaty i darowizny. Nawet w bardzo niewielkich kwotach.
Twoja pomoc pozwoli na:
Poszerzenie serwisu miesięcznie o co najmniej 20 nowych rozwiązań, wzorów umów oraz kazusów
Bieżącą aktualizację wszystkich treści przez prawników
Udzielenie miesięcznie co najmniej 100 porad i konsultacji online
Opiekę informatyczną serwisu i jego dostępność 24/7
"Wesprzyj nas, a zobaczysz, jak dużo na tym zyskasz."
Komunikat w związku realizacją obowiązku z art. 13 RODO Informacja nt. Cookies
Drogi Użytkowniku!
zanim zaczniesz korzystać z naszego Serwisu mikroPorady.pl, prosimy zapoznaj się uważnie z naszym Regulaminem, Polityką Prywatności oraz Polityką Cookies, w których szczegółowo opisaliśmy zasady korzystania z naszego Serwisu oraz sposób gromadzenia, wykorzystania i udostępnienia danych osobowych. Korzystając z Serwisu zgadzasz się z Regulaminem, Polityką Prywatności i Polityką Cookies.
Twoja prywatność i bezpieczeństwo to nasz priorytet, dlatego informujemy Cię, że nasz Serwis wykorzystuje pliki cookies, które przetwarzają dane, w tym dane, które mogą być zakwalifikowane jako dane osobowe, w celu zebrania i przetwarzania zagregowanych danych dla celów statystycznych, które pomagają zrozumieć, w jaki sposób Użytkownicy Serwisu korzystają ze stron internetowych, co umożliwia ulepszanie ich struktury i zawartości, doskonalenia jakości i treści naszych Usług, szerzenia misji edukacyjnej (w tym analizowania i profilowania danych grup użytkowników dla celów badawczych i marketingu naszych Usług).
Pamiętaj, możesz w każdej chwili wyrazić sprzeciw na przetwarzanie Twoich danych osobowych. Jeżeli nie wyrażasz zgody na korzystanie przez nasz Serwis z plików cookies, zmień ustawienia przeglądarki internetowej w zakresie plików cookies w swoim urządzeniu końcowym.
Kto jest Administratorem Twoich danych?
Administratorem Twoich danych jesteśmy my, czyli Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr B. Federa, ul. Orzeszkowej 2, 05-827 Grodzisk Mazowiecki. Jesteśmy organizacją pożytku publicznego i prowadzimy nieodpłatną działalność pożytku publicznego.
Inspektor Ochrony Danych
Aby zagwarantować, że Twoje dane zawsze będą przetwarzane w sposób transparentny i zgodny z prawem, wyznaczyliśmy Inspektora Ochrony Danych. Jest to osoba, z którą możesz się kontaktować we wszystkich sprawach dotyczących przetwarzania danych osobowych oraz korzystania z praw związanych z tym przetwarzaniem. Naszym Inspektorem Ochrony Danych jest Janusz Kosakowski. Dane kontaktowe: e-mail: <mailto:inspektor@wiedza3g.pl> inspektor@wiedza3g.pl; adres korespondencyjny: Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości Fundacja dr Bogusława Federa, ul. Orzeszkowej 2, 05-827 Grodzisk Mazowiecki
Odbiorcy Twoich danych
Nigdy nie przekazujemy Twoich danych, nie sprzedajemy ich ani nie wymieniamy się nimi w jakichkolwiek celach, także marketingowych z innymi podmiotami. Twoje dane mogą być przekazywane jedynie Zaufanym Partnerom. W większości dane dotyczące ruchu naszych użytkowników gromadzone są przez naszych Zaufanych Partnerów. Prawo daje nam także możliwość przekazania danych podmiotom, które będą je przetwarzać na nasze zlecenie. Mogą to być na przykład podwykonawcy naszych usług, np. firmy IT oraz oczywiście organy typu sądy czy policja, które mogą żądać danych na podstawie obowiązującego prawa.
W związku z korzystaniem przez nas z narzędzia Google Analitycs Twoje dane zgromadzone w plikach cookies mogą być przekazywane Google Inc. z siedzibą w USA, tj. poza Europejski Obszar Gospodarczy. Przykazywanie odbywać się będzie na podstawie regulacji zabezpieczających ochronę danych osobowych, zatwierdzonych przez Komisję Europejską.
Podstawy prawne przetwarzania Twoich danych
W każdym przypadku przetwarzanie Twoich danych musi być oparte na podstawie prawnej na bazie obowiązujących przepisów. Jedną z nich może być konieczność przetwarzania danych do wykonania lub zawarcia umowy, której jesteś stroną. Taką umowę stanowo Regulamin Serwisu mikroPorady.pl. W przypadku pozostałych celów, takich jak analityka ruchu, zapobieganie nadużyciom, szerzenie misji edukacyjnej (w tym analizowanie i profilowanie danych grup użytkowników dla celów badawczych i marketingu naszych Usług), podstawą prawną jest nasz uzasadniony interes jako Administratora danych. Nasz prawnie uzasadniony interes polega na ułatwieniu korzystania z usług świadczonych drogą elektroniczną oraz na poprawie ich funkcjonalności, w tym na konieczności dostosowania zawartości Serwisu do potrzeb i preferencji Usługobiorców (Użytkowników) oraz optymalizacji korzystania ze stron internetowych, a także na konieczności tworzenia statystyk i badań, które stanowią podstawę do analizy, w jaki sposób Ty i inny Usługobiorcy korzystacie z Serwisu i na tej podstawie m.in. przygotowywać takie treści, które cieszą się największym zainteresowaniem lub na które jest największe zapotrzebowanie.
Okres przez jaki dane będą przetwarzane
Po zakończeniu korzystania przez Ciebie z naszych Usług, nie będziemy przetwarzać Twoich danych osobowych, za wyjątkiem tych danych, które są dopuszczone do przetwarzania na podstawie przepisów prawa lub umowy lub niezbędne do wyjaśnienia okoliczności niedozwolonego korzystania z Usług. Dane osobowe niezbędne do wykonania Umowy będziemy przetwarzać do czasu wygaśnięcia tej umowy, z tym zastrzeżeniem, że czasami, dane te mogą być przetwarzane również po wygaśnięciu tej umowy, jednak tylko wyłącznie jeżeli jest to dozwolone lub wymagane w świetle obowiązującego prawa np. przetwarzanie w celach statystycznych, rozliczeniowych lub w celu dochodzenia roszczeń.
Dane przetwarzane z uwagi na nasz uzasadniony interes będziemy przetwarzać do czasu ewentualnego zgłoszenia przez Ciebie skutecznego sprzeciwu.
Również skorzystanie przez Ciebie z prawa do bycia zapomnianym będzie skutkowało usunięciem Twoich danych na Twoje wyraźne żądanie.
Jakie masz prawa w stosunku do swoich danych?
Masz m.in. prawo żądania dostępu do danych, sprostowania danych, do usunięcia danych (prawo do bycia zapomnianym), do ograniczenia przetwarzania danych, do przenoszenia danych. Możesz także zgłosić sprzeciw do przetwarzania danych oraz wycofać udzieloną zgodę do przetwarzania danych. Masz także prawo do wniesienia skargi do organu nadzorczego (Prezesa UODO), jeżeli uważasz, że przetwarzamy Twoje dane osobowe w niewłaściwy sposób. Jak skorzystać ze swoich praw opisujemy w Polityce prywatności.
Chcesz dowiedzieć się więcej o zasadach przetwarzania i ochrony danych osobowych w związku z korzystaniem z Serwisu mikroPorady?
Nasza strona używa plików Cookies. Korzystając z niej akceptujesz naszą Politykę Cookies i wyrażasz zgodę na używanie plików Cookies według aktualnych ustawień swojej przeglądarki. Poznaj szczegóły i możliwości ustawień w plików Cookies.
//=hUrl::getPageUrl(getConfig('mikroporady', 'paymentsPageId'))?>
//=t('!_DONATE_FORM_HEADER')?>
//=TPL_URL?>
//=TPL_URL?>
//=t('Wybierz lub wpisz kwotę darowizny')?>
//=t('Wesprzyj nas i odbierz poradnik:')?>
//=TPL_URL?>
Załóż konto, by w pełni korzystać z bezpłatnego wsparcia w prowadzeniu firmy
Rejestracja zajmie Ci 1 minutę.
Dostajesz bezpłatny dostęp do niezbędnej wiedzy i informacji.
pobieraj za darmo wzory dokumentów z komentarzem prawnym,
Wiemy jednak, że jako mikroprzedsiębiorca masz niewiele czasu na zgłębianie całości dokumentów, więc przygotowaliśmy skrót najważniejszych zapisów:
Gromadzimy tylko te dane osobowe, które są niezbędne do świadczenia usługi mikroPorady.pl, takie jak np. Twój adres e-mail.
Aby rozwijać aplikację i zapewniać lepszą jakość bezpłatnych usług, gromadzimy anonimowe dane zbiorcze w zakresie sposobu korzystania z mikroPorady.pl.
Dobroczynny serwis mikroPorady.pl należy wyłącznie do nas. Ale wszystko, co zamieścisz na swoim koncie, pozostaje Twoją 100% własnością. Bez Twojej zgody nigdy nie udostępnimy tych materiałów podmiotom trzecim.
Nasz serwis jest również w 100% zgodny z RODO. W każdej chwili możesz uzyskać dostęp do swoich danych, sprawdzić gdzie i w jaki sposób są one przechowywane. Oczywiście w dowolnym momencie możesz je również usunąć.
Wiemy jednak, że jako mikroprzedsiębiorca masz niewiele czasu na zgłębianie całości dokumentów, więc przygotowaliśmy skrót najważniejszych zapisów:
Gromadzimy tylko te dane osobowe, które są niezbędne do świadczenia usługi mikroPorady.pl, takie jak np. Twój adres e-mail.
Aby rozwijać aplikację i zapewniać lepszą jakość bezpłatnych usług, gromadzimy anonimowe dane zbiorcze w zakresie sposobu korzystania z mikroPorady.pl.
Dobroczynny serwis mikroPorady.pl należy wyłącznie do nas. Ale wszystko, co zamieścisz na swoim koncie, pozostaje Twoją 100% własnością. Bez Twojej zgody nigdy nie udostępnimy tych materiałów podmiotom trzecim.
Nasz serwis jest również w 100% zgodny z RODO. W każdej chwili możesz uzyskać dostęp do swoich danych, sprawdzić gdzie i w jaki sposób są one przechowywane. Oczywiście w dowolnym momencie możesz je również usunąć.
Na podany adres e-mail wysłany został link aktywujący konto.
Przypomnienie hasła
Na podany adres e-mail wysłany został link do zmiany hasła.
Gdy potrzebujesz
porady, u nas zawsze
ją otrzymujesz*
*Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju? A czy wiesz, że tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok z powodu braku dostatecznej wiedzy, znajomości przypisów i kompetencji?
A czy wiesz, że...
Ty też możesz coś dla nas
zrobić, abyśmy mogli dalej działać
i skutecznie Cię wspierać?
KRS 0000318482
Skopiuj KRS
Wpisz nasz KRS w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT!
Przechodzisz właśnie do usługi Twój e-PIT Ministerstwa Finansów
Aby skutecznie przekazać 1,5% na Projekty Fundacji
mikroPorady.pl i jestemSzefem.pl
wystarczy wpisać:
KRS 0000318482
Skopiuj KRS
lub wyszukać na liście:
Akademia Liderów Innowacji i Przedsiębiorczości
Fundacja dr Bogusława Federa