Założenie działalności gospodarczej (polegającej na prowadzeniu zajęć judo dla dzieci, młodzieży i dorosłych) przy jednoczesnym zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony. - mikroPorady.pl

Szybko, łatwo i na klik... z nami rozliczysz swój PIT
Przejdź do Twój e-PIT
- A
- A
- A
Pytania do eksperta

Pytanie z dnia 26 stycznia 2017

Przedstawiony problem: Założenie działalności gospodarczej (polegającej na prowadzeniu zajęć judo dla dzieci, młodzieży i dorosłych) przy jednoczesnym zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę na czas nieokreślony.

Odpowiedź na problem prawny:

W tym przypadku, zaradnym będzie założenie jednoosobowej działalności gospodarczej.

Każda czynność, która przynosi dochód i jest wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły, wymaga założenia działalności gospodarczej. Zobacz: jak ,,założyć’’ jednoosobową działalność gospodarczą.

Zatrudnienie z tytułu umowy o pracę nie będzie w żaden sposób kolidowało z założeniem, prowadzeniem oraz otrzymywaniem dochodów z osobiście prowadzonej działalności gospodarczej, o ile nie ma ograniczeń lub zakazów w treści stosunku prawnego (ustawą, umowa, regulamin, zakaz konkurencji). Ustawowe ograniczenia prowadzenia działalności gospodarczej dotyczą m.in. osób zatrudnionych na stanowiskach kierowniczych w sektorze publicznym.

Przy jednoczesnym zatrudnieniu z tytułu umowy o pracę oraz prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej nastąpi zbieg tytułów ubezpieczeń społecznych. Zgodnie z art. 9 ust. 1 u.s.u.s., osoba zatrudniona z tytułu umowy o pracę oraz prowadząca jednocześnie jednoosobową działalność gospodarczą, opłaca składki na ubezpieczenie emerytalne i rentowe tylko z tytułu umowy o pracę. Jednakże możliwe jest złożenie wniosku o dobrowolne opłacanie tych składek z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej. Tak samo wygląda sytuacja z ubezpieczeniem chorobowym i wypadkowym (które z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę są również obowiązkowe). Sytuacja zmienia się przy ubezpieczeniu zdrowotnym, które jest obowiązkowe zarówno z tytułu zatrudnienia na podstawie umowy o pracę, jak również przy prowadzeniu jednoosobowej działalności gospodarczej. Wynosi ona 9% podstawy wymiaru.

Zakładając jednoosobową działalność gospodarczą należy opłacać podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) wybierając, jako formę opodatkowania:

podatek według skali (na zasadach ogólnych) - opcja ta może być wybrana bez względu na formę i rodzaj prowadzonej działalności gospodarczej. Wybierając ten sposób opodatkowania, podatnik płaci podatek dochodowy od uzyskanego dochodu, a więc przychodu pomniejszonego o udokumentowane koszty jego uzyskania według obowiązującej skali podatkowej i jest zobowiązany do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. Jeżeli roczne dochody przekraczają 85 528 zł, stawka podatkowa będzie wynosić 32%. Natomiast poniżej 85 528 zł stawka będzie 18%. Sumowane będą dochody ze stosunku pracy i z działalności gospodarczej.
podatek liniowy - przedsiębiorcy opodatkowani na zasadach ogólnych mogą skorzystać z możliwości płacenia podatku według jednolitej stawki wynoszącej 19% podstawy obliczenia podatku, bez względu na wysokość osiągniętego dochodu i również są obowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów lub ksiąg rachunkowych. Wybierając podatek liniowy, podatnik płaci podatek według stawki 19% wyłącznie od dochodów z działalności gospodarczej. Jeżeli osiąga inne dochody np. z tytułu umowy o pracę, to od nich płaci podatek według skali podatkowej. Wybór tego sposobu opodatkowania wiąże się jednak z utratą pewnych przywilejów podatkowych np. możliwości wspólnego opodatkowania małżonków, czy opodatkowania w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.
ryczałt ewidencjonowany - osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą mogą skorzystać z możliwości płacenia zryczałtowanego podatku dochodowego od osiągniętych przychodów. Wybór tej formy opodatkowania nakłada obowiązek prowadzenia ewidencji przychodów. Podstawę opodatkowania stanowi przychód bez pomniejszania o koszty jego uzyskania. Wybór tej formy opodatkowania, podobnie jak podatek liniowy wiąże się z utratą określonych przywilejów podatkowych np. możliwości wspólnego opodatkowania małżonków, czy opodatkowania w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci. Przy świadczeniu usług edukacyjnych polegających na udzielaniu lekcji na godziny ryczałt będzie wynosić 20% przychodów.

Patrz bliżej o wyborze formy opodatkowania.

Podstawa prawna:

Ustawa z dnia 2 lipca 2004 r. o swobodzie działalności gospodarczej (tj. Dz. U. 2016, poz. 1829)
Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (tj. Dz. U. 2016, poz. 963), jako: u.s.u.s.
Ustawa z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (tj. Dz. U. 2016, poz. 1793)
Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz. U. 2016, poz. 2032)
Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (tj. Dz. U. 2016, poz. 2180)

Pamiętaj:
Wpisz nasz KRS 0000318482 w Deklaracji Podatkowej Twój e-PIT
Dziękujemy!

Czy wiesz, że aż 96% mikro firm zapewnia 75% wszystkich wpływów z podatków i wytwarza 51% zysku gospodarki kraju?

A tylko niewielkiej liczbie udaje się utrzymać na rynku dłużej niż rok bez dostatecznej wiedzy i znajomości przepisów.

A czy wiesz, że...

Ty też możesz coś zrobić, abyśmy mogli dalej działać i skutecznie Cię wspierać?

KRS 0000318482